當前中國的發票只能通過稅控管理系統開具，稅控管理系統分為增值稅和非增值稅兩種，其中只有增值稅普通發票可以開具電子發票，其余票種仍未實現無紙化。在政策和技術的推動下，未來會有更多的票種實現電子化，電子發票將成為市場主流。

    紙質發票與電子發票在發票介質、申領、開具、驗舊、存檔、防偽等多個方面存在差異，這也導致了它們的使用成本不同。相較于紙質發票，電子發票能為發票開具方降低費用成本，為發票接收方節省時間成本，有效改善了雙方的使用體驗。

中國紙質發票與電子發票對比

數據來源：公開資料整理

    一、現狀

    2019年下半年以來電子發票一直保持相對穩定的輿論熱度，至9月底輿論熱度明顯上升。此次輿論熱度的上升是由高燈科技完成新一輪的融資所引發。

電子發票網絡熱度指數

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    在使用過電子發票的受訪網民中，70.5%的網民表示其在電商平臺使用過電子發票，25.9%的網民表示在網約車平臺使用過電子發票。電子發票由網絡發票發展而來，其最初的用途就是解決電商征稅問題，在政策推動下率先在電商平臺普及。以京東、蘇寧、國美為代表自營電商在消費者交易完成后會默認開具電子發票，間接提高了網民在電商平臺的使用率。

2019年中國網民電子發票線上使用占比

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    在使用過電子發票的受訪網民中，餐廳和酒店是其最常使用電子發票的場景，占比分別為40.2%、33.0%。餐廳、酒店是發票索要率較高的場景，但傳統紙質發票的開具方式耗時耗力。節約成本以及改善消費者體驗，成為這些領域使用電子發票的主要驅動力。

    開具電子發票為用戶帶來便利，但在后續的流轉和報銷環節仍存在一些問題影響用戶體驗。信息找回麻煩、增加打印成本、無法變更錯誤信息、自助流程繁瑣被受訪用戶視為較差的體驗。電子發票涉及開具、流轉、報銷等多個環節，但在標準化、信息化方面步伐不一，導致用戶的體驗較為割裂，隨著產業信息化程度的進一步加深，電子發票的全程使用體驗將會得到改善。

    在對電子發票有所了解的受訪網民中，其所在企業開具電子發票的占8.7%，未開具電子發票的企業占91.3%；近八成表示其所在企業能夠報銷電子發票，其中59.3%表示報銷需要打印。出于效率和成本的考慮，無紙化辦公越來越受推崇，但中國當前仍有多個票種的發票只能以紙質形式存在，且報銷環節信息化程度相對滯后，導致企業實現發票無紙化的進程較為緩慢。

2019年中國網民所在企業電子發票報銷占比

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    餐飲、零售、交通業均屬于消費人群廣、消費頻率高的行業，開具紙質發票需要耗費企業大量的人力成本和時間成本，無形中也會影響用戶的開票體驗。在這些領域推行電子發票，其產生的改善效果也會更加顯著。

2019年中國網民期待使用電子發票領域占比

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    二、格局

    中國電子發票產業鏈的核心環節包括稅控設備商和第三方電子發票服務平臺。稅控設備商是國有控股的雙寡頭格局。第三方電子發票服務平臺主要分為三大陣營，包括百望股份、高燈科技為代表的新興企業；由稅控設備商、傳統紙質發票印刷商租成的老牌發票服務商；以用友、金蝶為代表的老牌軟件服務商。

    第三方電子發票服務平臺提供的服務主要分為基礎服務和增值服務兩大類。目前國稅局強制要求第三方電子發票服務平臺提供免費的基礎服務項目，平臺方只能通過增值服務進行收費。隨著技術的發展，基于SaaS平臺的服務模式逐漸成為市場主流，由票據信息衍生出的一系列大數據服務將成為平臺方的主要盈利模式。

    1、百望云

    百望云是百望股份于2016年正式推出的財稅數字商業平臺。百望云以電子發票為作為財稅數據入口，全面打通企業與供應鏈、消費者、稅務系統之間的聯系，逐漸形成了覆蓋電子發票、C端發票、財務供應鏈協同、普惠金融、財稅一體化五大板塊的綜合云服務平臺。

    經過3年的發展，百望云業務已滲透至多個行業，在市場拓展、用戶沉淀、經驗積累等方面都取得了較好的表現。艾媒咨詢分析師認為，百望云以電子發票服務為切入點，利用“稅務+互聯網”的數字化商業平臺為企業進行數字化賦能的商業模式，具有較大發展潛力。在收獲大量資本的支持后，平臺有望在技術、市場、品牌等方面更上一層樓，但在行業格局未定的情況下，百望云仍需進一步提升核心競爭力，不斷擴大自身優勢。

    2、51發票

    51發票是航天信息股份有限公司旗下的電子發票服務平臺。航天信息是國家指定的稅控設備提供商之一，是稅務信息領域的軟硬件綜合服務商，也是中國電子發票行業的開拓者之一。公司通過51發票平臺實現電子發票的開具、流轉以及報銷入賬等全生命周期管理服務，并為不同企業提供有針對性的解決方案。

    51發票平臺現已針對七大場景提供了電子發票整體解決方案，有效緩解了以上領域企業傳統開票時效低、易出錯、成本高、管理難的長期痛點，助力企業實現降本增效。作為稅控設備寡頭，航天信息硬件優勢為51發票平臺儲備了廣泛的企業用戶資源。若未來國家逐步放寬稅控設備管制，公司的壟斷地位或受影響，51發票平臺將面臨更加激烈的競爭。

    3、金蝶發票云

    金蝶發票云隸屬于金蝶國際軟件集團。集團深耕企業應用軟件多年，目前已發展成為中國知名的企業SaaS云服務廠商?；诮鸬破脚_，集團順勢推出了發票管理綜合平臺，為企業提供紙質發票和電子發票的開具、存儲、交付、報銷、記賬、生成電子會計檔案、查驗等綜合性服務。
金蝶發票云的核心功能包括一鍵報銷、一鍵記賬、一鍵轉發、云端存儲。金蝶集團在財稅軟件應用方面有較深的積淀，知名度較高且產品滲透率廣，更易實現產品和服務的延伸。金蝶發票云的優勢在于其能與金蝶其他系列產品發揮較大的協同作用。未來能否及時了解市場變化，滿足客戶個性化需求是其保持競爭優勢的關鍵所在。

    三、電子發票產業發展趨勢

    2018年全國電子發票開具數量為32.7億張，較2017年增長了257.1%。隨著國家政策持續的引導和推進，以及市場教育程度的深化，電子發票普及率將會快速提升，電子發票開具數量也將維持高速增長態勢，預計2021年將接近500億張。

2016-2021年中國電子發票開具數量規模及增速預測

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    1、政策紅利助推電子發票快速滲透

    隨著數字經濟在中國的不斷推進，財稅領域數字化變革需求將日益強烈。為了真正實現“以票控稅”，提升企業效率、降低社會成本，國家正加速出臺電子發票相關政策和文件，進一步規范和擴大電子發票的使用。政策紅利不僅為電子發票掃清合規障礙，還能加速電子發票自上而下的推行，能夠為市場起到良好的示范效應，有利于電子發票的快速滲透。

    2、電子發票管理及協同服務市場具備高增長潛力

    電子發票產業稅控設備和基礎服務市場的存量替代屬性較強，而發票管理及協同服務則具備明顯的增量市場屬性，后者市場空間更為廣闊，發展潛力也更大。從企業的層面來看，隨著數字化轉型的逐漸深入，數據孤島現象將進一步破除，以企業真實交易數據為基礎的票據信息與其他業務環節的信息將加速融合，這有助于企業做出更好更優的決策，數據服務價值凸顯。

    3、技術實力和服務能力凸顯核心競爭力

    電子發票屬于“稅務+互聯網” 的范疇，在業務專業性和技術先進性方面都有較高的要求，因此準入門檻相對較高。此外，電子發票服務涉及各行各業，在具體服務需求方面也呈現較多差異性。尤其是各領域的頭部企業，業務種類多、輻射范圍廣、票據數量大，只有具備較高技術實力和服務能力的玩家，才能更好的滿足客戶在開票速度、數據存儲、安全穩定、及時響應等方面的高要求。

    4、互聯網巨頭入局加速行業馬太效應的形成

    布局電子發票業務對以阿里、騰訊為首的互聯網巨頭而言具有重要戰略意義。電子發票能與巨頭們的支付和金融業務發揮較強的協同發展作用，電子發票作為企業數據入口也能更好的完善巨頭們的數字服務生態。在布局的具體方式上，巨頭們將繼續采取技術引領和戰略投資兩條腿走路的方式，在加大力度研發區塊鏈技術在電子發票領域應用的同時，也會加速投資領先第三方電子發票服務商的步伐?；ヂ摼W巨頭入局將進一步擴大領先平臺的資源優勢，行業馬太效應逐漸形成。

    相關報告：智研咨詢發布的《2020-2026年中國電子發票行業市場專項調查及投資前景規劃分析報告》