一、電子發票和傳統發票對比

    電子發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的以電子方式存儲的收付款憑證。電子發票突破了傳統紙質發票的概念；采取電子簽章實現發票簽名、電子蓋章，實現電子發票唯一性、不可抵賴性、防篡改；通過數字媒體形式傳送與保存發票內容，可通過網絡、移動通信等方式傳送給接收方。電子發票的推出是國家規范電子商務納稅的必然方式，這有利于國家對網絡交易的監管，也有利于維護消費者的合法權益

    電子發票和傳統發票對比優勢明顯

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    相關報告：智研咨詢發布的《2019-2025年中國電子發票行業市場深度評估及市場前景預測報告》

    紙質發票樣本

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    電子發票與傳統發票對比

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    在國稅總局升級版的電子發票總體框架中：企業業務系統與電子發票系統對接，企業業務系統將交易信息傳輸給稅控開票系統，稅控開票系統根據交易信息，調用金稅盤加密算法生成電子發票元數據，并實時上傳發票明細到稅務端。

    在稅控領域，目前全國僅有航天信息和百望股份兩家企業被國家稅務總局授權生產和銷售增值稅防偽和稅控系統，旋極信息只參與稅控盤市場。增值稅防偽、發票、后端服務為雙寡頭競爭格局，市場份額占比約為航天信息和百望股份7：3。

    航天信息稅控業務營收和旋極信息稅控盤營收對比

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    稅控開票系統將開票信息傳輸給電子發票服務平臺，由服務平臺生成電子發票版式文件，交付給企業業務系統。在整個互聯網稅務、財務生態圈中，電子發票服務環節主要由“稅控盤+第三方平臺”實現。

    總局升級版電子發票總體框架

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    電子發票從試點到推廣流程

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    自2016年起，電子發票進入廣泛推廣期，行業從電商、電信逐步擴展到保險、零售、餐飲、交通、公共事業等行業；地域上也從個別試點區域推廣到全國；開具方式上也從手動開具轉變成系統自動開具等多方式。

    微信想要電子發票開具——網上訂票、財富通支付等業務數據騰訊都能獲得，但是沒有電子發票，就無法打通自動入賬報銷的環節。

    二、未來電子發票可能是發票的主要發展方向

    1、電子發票是發票業務發展方向，已經進入上升期

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    行業解決方案：針對企業的紙質發票和電子發票、原來地稅保留的一些伸延到國稅的減稅發票方案；商超的綜合定制化的電子發票方案；微信生態的電子發票的應用拓展等。電子發票進入到一個廣泛應用的推廣期。

    2、電子發票收費模式和參與者

    第三方電子發票平臺的盈利模式以“收取年服務費”為主。根據阿里服務市場電子發票產品套餐費用說明，航天信息和百望電子發票平臺服務商均采取“基礎包+套餐包”的形式對開票人進行收費。電子發票服務平臺的投入主要由兩部分構成，一部分是硬件投入（包括機房的建設和服務器的購置），另一部分是系統的升級。

    從行業競爭態勢來看，稅控設備提供商已經固定，作為行業“基礎設施”存在。對于用友和金蝶，主要業務是企業ERP軟件開發和系統改造，賺的是系統開發和改造的收入，沒有核心壟斷地位，他們提供的電子平臺最后要和航天信息、百望的電子平臺對接。而ERP、支付巨頭也基本無法成為潛在的進入者，獨立第三方服務平臺成為藍海所在。

    電子發票第三方開具收費模式

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    注1：基礎包指企業訂購一個基礎包即擁有一個稅控服務單元，一個納稅人識別號可同時訂購多個基礎包。注2：新增基礎包指每個納稅人識別號可在服務有效期內新增訂購多個基礎包。

    注3：套餐包指稅控服務商為企業提供的超出基礎包免服務費票量額度部分的服務費套餐。套餐包按N元送M張發票量的方式提供。

    電子發票參與者梳理

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    3、電子發票使用情況調查分析

    電商平臺是電子發票最主要的線上使用場景

    在使用過電子發票的受訪網民中，70.5%的網民表示其在電商平臺使用過電子發票，25.9%的網民表示在網約車平臺使用過電子發票。電子發票由網絡發票發展而來，其最初的用途就是解決電商征稅問題，在政策推動下率先在電商平臺普及。以京東、蘇寧、國美為代表自營電商在消費者交易完成后會默認開具電子發票，間接提高了網民在電商平臺的使用率。

    2019年中國網民電子發票線上場景調查情況

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    在使用過電子發票的受訪網民中，餐廳和酒店是其最常使用電子發票的場景，占比分別為40.2%、33.0%。餐廳、酒店是發票索要率較高的場景，但傳統紙質發票的開具方式耗時耗力。節約成本以及改善消費者體驗，成為這些領域使用電子發票的主要驅動力。

    在受訪網民使用電子發票的良好體驗中，排在前三位的分別是自動匹配稅號、不用擔心票據丟失、提升開票效率，占比分別為42.0%、35.7%、33.9%。

    電子發票方便快捷受到用戶肯定

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    2019年下半年以來電子發票一直保持相對穩定的輿論熱度，至9月底輿論熱度明顯上升。此次輿論熱度的上升是由高燈科技完成新一輪的融資所引發。

    2019年中國電子發票網絡熱度指數情況

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    三、電子發票市場未來空間廣闊

    電子發票的使用群體主要是在線網購平臺（京東、淘寶等），且按照每筆交易進行開票。按照中國互聯網信息中心《第39次中國互聯網絡發展狀況統計報告》中測算。目前我國網購用戶規模已經達到4.67億，同比增長12.9%，按每月人均購物1次計算，網絡購物電子發票年開票次數在56億次以上；綜合通訊運營商、銀聯等大型票據商家規模，電子發票年均開票次數可達到百億次以上。

    2018年全國電子發票開具數量為32.7億張，較2017年增長了257.1%。隨著國家政策持續的引導和推進，以及市場教育程度的深化，電子發票普及率將會快速提升，電子發票開具數量也將維持高速增長態勢，預計2021年將接近500億張。

    2016-2021年中國電子發票開具數量規模及增長率走勢

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    中國電子發票收入預測（億元）

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    對于電子發票這一具有巨大市場空間的領域，各大產業鏈參與者如微信等開始深入布局。包括電子發票平臺、企業財務管理系統、財稅SaaS云服務等核心業務領域合作方也開始深入參與，促進電子發票的入賬、存管、查詢，和財務系統的對接。

    四、2019中國電子發票產業發展趨勢分析

    政策紅利助推電子發票快速滲透

    隨著數字經濟在中國的不斷推進，財稅領域數字化變革需求將日益強烈。為了真正實現“以票控稅”，提升企業效率、降低社會成本，國家正加速出臺電子發票相關政策和文件，進一步規范和擴大電子發票的使用。政策紅利不僅為電子發票掃清合規障礙，還能加速電子發票自上而下的推行，能夠為市場起到良好的示范效應，有利于電子發票的快速滲透。

    2、電子發票管理及協同服務市場具備高增長潛力

    電子發票產業稅控設備和基礎服務市場的存量替代屬性較強，而發票管理及協同服務則具備明顯的增量市場屬性，后者市場空間更為廣闊，發展潛力也更大。從企業的層面來看，隨著數字化轉型的逐漸深入，數據孤島現象將進一步破除，以企業真實交易數據為基礎的票據信息與其他業務環節的信息將加速融合，這有助于企業做出更好更優的決策，數據服務價值凸顯。

    3、技術實力和服務能力凸顯核心競爭力

    電子發票屬于“稅務+互聯網” 的范疇，在業務專業性和技術先進性方面都有較高的要求，因此準入門檻相對較高。此外，電子發票服務涉及各行各業，在具體服務需求方面也呈現較多差異性。尤其是各領域的頭部企業，業務種類多、輻射范圍廣、票據數量大，只有具備較高技術實力和服務能力的玩家，才能更好的滿足客戶在開票速度、數據存儲、安全穩定、及時響應等方面的高要求。

    （4）互聯網巨頭入局加速行業馬太效應的形成

    布局電子發票業務對以阿里、騰訊為首的互聯網巨頭而言具有重要戰略意義。一方面電子發票能與巨頭們的支付和金融業務發揮較強的協同發展作用，另一方面電子發票作為企業數據入口也能更好的完善巨頭們的數字服務生態。在布局的具體方式上，巨頭們將繼續采取技術引領和戰略投資兩條腿走路的方式，在加大力度研發區塊鏈技術在電子發票領域應用的同時，也會加速投資領先第三方電子發票服務商的步伐?；ヂ摼W巨頭入局將進一步擴大領先平臺的資源優勢，行業馬太效應逐漸形成。